Fiabilisation du compte de résultat pour l’activité de trading de matières premieres
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Fiabilisation du compte de résultat pour l’activité de trading de matières premieres

Contexte

La mission se déroule au sein de la Direction Financière de l’entité CIB d’un grand Groupe bancaire.  Dans ce contexte, le Client a fait appel aux services de notre cabinet afin de bénéficier d’un accompagnement sur des problématiques comptables : le collaborateur Bewell Consulting apporte une expertise pour fiabiliser le compte de résultat comptable sur l’activité Trade Commodities Finance (TCF).

Enjeux

- La fiabilisation des états financiers des lignes métier Global Commodities Finance, Tax Lease et Home Builders Financing, implique l’application de règles normatives (IFRS, French GAAP, normes internes), afin notamment de répondre aux problématiques de rythme de reconnaissance en P&L des produits et charges d’activités (commissions, intérêts, plus-values et moins values de cession, etc.).
- Dans un contexte de pilotage des ressources rares, le rôle de la finance en général, et des Product Control en particulier, est de veiller au respect des jalons budgétaires définis par la direction générale, notamment en termes de PNB, RWA, liquidité, frais, etc.
- Dans un environnement sous contrainte réglementaire, il convient d’apporter les réponses adéquates aux différents régulateurs (EBA, ACP, BCE, etc.) sur les sujets d’actualités (AQR, stress tests EBA, etc.)

Solutions apportées

Les travaux menés par le collaborateur s’articulent comme suit :
Assistance opérationnelle au sein du Product Control Structured Finance Investment, en charge des activités Global Commodities Finance, Tax Lease et Home Builders Financing :
- détermination du rythme de reconnaissance en P&L des commissions Up front (application du cost ratio, application de la méthode du skim de syndication)
- revue analytique du P&L, du bilan et du hors-bilan (reporting commenté des principales variations)
- travaux d’inventaires (écritures de cut-off, ajustement du P&L, écritures MTM sur les titres AFS, etc.)
- production de reporting de gestion pour les métiers, etc.
Participation aux différents projets internes :
- réduction de la taille des balances afin d’améliorer les ratios réglementaires.
- définition d’une cartographie des risques dans le cadre de la refonte du programme de travail.
- rédaction de procédures (traitement des surcotes et des décotes, manuel de procédure pour le traitement des saisies manuelles dans BDI)
- projets transverses : études d’impact méthode CRD vs TIE, stress tests EBA sur le PNB généré par un book de loans structurés.